Tờ khai thuế thu nhập cá nhân​ mẫu 05/KK-TNCN (Tải ngay)

Trong hệ thống quản lý thuế hiện hành, mẫu 05/KK-TNCN là văn bản pháp quy dành riêng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. Việc thực hiện kê khai chính xác mẫu này giúp doanh nghiệp quyết toán nghĩa vụ thuế cho người lao động, đồng thời minh bạch hóa dòng tiền chi trả lương thưởng trong kỳ tính thuế.

⬇ Tải ngay mẫu
TỜ KHAI THUẾ TNCN

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là gì

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/KK-TNCN) là loại chứng từ mà các đơn vị chi trả thu nhập (người sử dụng lao động) dùng để báo cáo với cơ quan thuế về tổng số thu nhập đã trả, số tiền thuế đã khấu trừ của nhân viên trong tháng hoặc quý. Đây là căn cứ để cơ quan quản lý theo dõi thực thể kinh doanh có tuân thủ đúng quy định về khấu trừ tại nguồn hay không.

Tải mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Hiện nay, mẫu 05/KK-TNCN mới nhất được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Để đảm bảo tính chính xác và tích hợp dữ liệu, các kế toán tại văn phòng nên tải mẫu trực tiếp từ phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản mới nhất hoặc hệ thống Thuế điện tử (eTax).

⬇ Tải ngay mẫu

Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Việc triển khai kê khai đòi hỏi sự tỉ mỉ để tránh các sai sót về con số gây ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động.

Chuẩn bị hồ sơ trước khi kê khai thuế TNCN

Trước khi bắt đầu, bộ phận nhân sự và kế toán cần tập hợp danh sách bảng lương, thông tin mã số thuế (MST) của nhân viên, chứng từ giảm trừ gia cảnh và các khoản phụ cấp không chịu thuế. Đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn tại các tòa nhà cao ốc, việc số hóa dữ liệu ngay từ đầu sẽ giúp quá trình này diễn ra nhanh chóng hơn.

Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân trên phần mềm HTKK

1. Đăng nhập phần mềm HTKK bằng MST của doanh nghiệp.
2. Chọn mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” -> “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)”.
3. Chọn kỳ tính thuế (Tháng hoặc Quý) và điền các chỉ tiêu từ [21] đến [33] dựa trên bảng lương tổng hợp.

Hướng dẫn kê khai thuế TNCN trên hệ thống eTax

Nếu không sử dụng HTKK, bạn có thể thực hiện trực tuyến tại cổng thuedientu.gdt.gov.vn. Sau khi đăng nhập bằng chữ ký số, chọn “Kê khai thuế” -> “Khai trực tuyến” và nhập liệu tương tự như trên phần mềm.

Cách kiểm tra và nộp tờ khai thuế điện tử

Sau khi hoàn tất, hãy sử dụng tính năng “Ghi” và “Kết xuất XML”. Hãy kiểm tra lại tổng số thuế phải nộp tại chỉ tiêu [33] để đảm bảo khớp với số tiền trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Cuối cùng, ký số và nộp tờ khai qua mạng.

Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định

Việc chậm trễ nộp tờ khai có thể dẫn đến các chế tài xử phạt hành chính nghiêm trọng, ảnh hưởng đến điểm tín nhiệm của thực thể pháp lý.

Thời hạn kê khai thuế theo tháng

Áp dụng cho các tổ chức chi trả có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc tự nguyện lựa chọn. Thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn kê khai thuế theo quý

Áp dụng cho các doanh nghiệp mới thành lập hoặc có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng. Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm

Đối với tổ chức chi trả thu nhập, thời hạn cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân

Một quy trình chuẩn sẽ giúp bộ phận hành chính tại văn phòng hoạt động trơn tru hơn.

Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân gồm những gì

Bao gồm tờ khai mẫu 05/KK-TNCN và các phụ lục đính kèm (nếu có trong kỳ quyết toán năm). Các chứng từ gốc như bảng lương, giấy cam kết của người lao động cần được lưu trữ cẩn thận tại trụ sở công ty.

Trình tự nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Quy trình bắt đầu từ khâu tổng hợp dữ liệu -> Lập tờ khai -> Kiểm soát nội bộ (Kế toán trưởng/Giám đốc ký duyệt) -> Nộp tờ khai điện tử -> Nhận thông báo xác nhận từ Tổng cục Thuế.

Cách nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân online

Sử dụng tài khoản thuế điện tử đã đăng ký, tải tệp XML lên hệ thống, thực hiện ký số bằng USB Token hoặc chữ ký số từ xa (Remote Signing) và đợi phản hồi chấp nhận hồ sơ từ cổng thông tin.

Những lỗi thường gặp khi kê khai thuế thu nhập cá nhân

Sai thông tin mã số thuế cá nhân

Mã số thuế không tồn tại hoặc không khớp với họ tên sẽ khiến tờ khai bị lỗi hệ thống. Cần thường xuyên cập nhật MST cho nhân sự mới.

Kê khai thiếu thu nhập chịu thuế

Các khoản thưởng doanh số, phụ cấp không nằm trong danh mục miễn thuế nhưng bị bỏ sót sẽ dẫn đến việc truy thu và phạt chậm nộp.

Sai thông tin giảm trừ gia cảnh

Việc áp dụng mức giảm trừ 11 triệu đồng cho bản thân và 4,4 triệu đồng cho người phụ thuộc cần có hồ sơ chứng minh đầy đủ theo quy định.

Nộp tờ khai thuế chậm thời hạn

Đây là lỗi phổ biến nhất. Doanh nghiệp nên thiết lập hệ thống nhắc lịch tự động để đảm bảo tính tuân thủ.

Một số câu hỏi thường gặp về tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân có phải tự nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân không

Nếu cá nhân chỉ có thu nhập tại một nơi và đã ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả, thì doanh nghiệp sẽ chịu trách nhiệm thực hiện. Trường hợp có thu nhập từ nhiều nguồn, cá nhân phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Khi nào cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán được thực hiện khi kết thúc năm tính thuế nhằm xác định lại số thuế thực tế phải nộp so với số thuế đã tạm khấu trừ hàng tháng/quý.

Có thể nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân online không

Chắc chắn là có. Hiện nay 100% các đơn vị hoạt động tại các tòa nhà văn phòng lớn đều thực hiện nộp tờ khai và nộp thuế điện tử qua hệ thống eTax.

Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thuế TNCN cho người lao động không

Theo luật định, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người lao động đối với phần thu nhập mà mình chi trả.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN là biểu mẫu quan trọng để doanh nghiệp kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của người lao động trong kỳ. Việc lập tờ khai chính xác và nộp đúng thời hạn giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, đồng thời tránh các rủi ro xử phạt hành chính. Vì vậy, kế toán cần thường xuyên rà soát dữ liệu thu nhập, các khoản giảm trừ và đối chiếu chứng từ trước khi gửi tờ khai đến cơ quan thuế.

Xem thêm các mẫu tờ khai:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai đăng ký thuế (01-ĐK-TCT) [TẢI NGAY]
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế TNCN​ mẫu 05/KK-TNCN [TẢI NGAY]
• Tờ khai thay đổi thông tin cư trú​ (Mẫu CTO1) [TẢI NGAY]

Bùi Đức Huy

Deputy Director at Maison Office

Với hơn 7 năm kinh nghiệm tư vấn, phân tích thị trường và biên tập nội dung sâu rộng trong lĩnh vực dịch vụ bất động sản và thiết kế nội thất. Chia sẻ thông tin giá trị đến khách hàng, đối tác và thu hút hàng triệu lượt xem.