Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất [Tải ngay]

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thủ tục hành chính bắt buộc nhằm xác định số thuế thực tế mà một thực thể kinh doanh phải nộp vào Ngân sách Nhà nước dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh. Trong đó, mẫu tờ khai 03/TNDN đóng vai trò là văn bản trung tâm, kết nối dữ liệu từ báo cáo tài chính với các quy định về luật thuế hiện hành. Việc hiểu và triển khai đúng mẫu tờ khai này là ưu tiên hàng đầu của ban lãnh đạo và bộ phận kế toán tại các doanh nghiệp nhằm đảm bảo công tác vận hành và tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính.

⬇ Tải ngay mẫu
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là gì?

Thuế TNDN là gì? 

Thuế TNDN là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của doanh nghiệp. 

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 1/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025), mức thuế suất phổ thông là 20%. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất ưu đãi 15%.

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là gì? 

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là báo cáo tổng hợp được doanh nghiệp lập vào cuối kỳ tính thuế (thường là năm dương lịch hoặc năm tài chính). Mục đích của tờ khai là tự kê khai tổng doanh thu, các khoản chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ đi các khoản tạm nộp trong năm. Đây là cơ sở pháp lý để cơ quan thuế thực hiện công tác kiểm tra, thanh tra và đối soát nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. 

Đối tượng phải quyết toán thuế TNDN

Theo quy định hiện hành, các nhóm sau có nghĩa vụ lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN:

• Doanh nghiệp trong nước có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp giải thể, chia tách, sáp nhập, chấm dứt hoạt động giữa năm.
• Đơn vị sự nghiệp có phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất

Mẫu tờ khai hiện hành áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp là mẫu 03/TNDN, ban hành theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.  

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC file Word/PDF

Mẫu 03/TNDN gồm các chỉ tiêu tổng hợp doanh thu, chi phí được trừ, chi phí không được trừ, thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế và số thuế phải nộp trong kỳ. Doanh nghiệp cần lập trước phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh, sau đó phần mềm kê khai sẽ tự động chuyển số liệu vào tờ khai chính.

⬇ Tải file Word

Các phụ lục đi kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN

Tùy tình hình kinh doanh, doanh nghiệp cần đính kèm một hoặc nhiều phụ lục sau theo Thông tư 89/2026/TT-BTC: 

• Phụ lục 03-1A/TNDN: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, áp dụng bắt buộc.
• Phụ lục 03-2/TNDN: chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh khi có số lỗ năm trước cần chuyển.
• Phụ lục 03-4/TNDN: thuế TNDN đã nộp đối với thu nhập phát sinh ở nước ngoài, dùng khi doanh nghiệp có thu nhập từ nước ngoài.
• Phụ lục ưu đãi thuế tương ứng (ví dụ 03-3D/TNDN đối với doanh nghiệp khoa học công nghệ), áp dụng khi doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi.

Nội dung các chỉ tiêu quan trọng trong tờ khai

Trên tờ khai 03/TNDN, doanh nghiệp cần điền chính xác chỉ tiêu tổng doanh thu, tổng chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và số thuế TNDN phải nộp. Ngoài ra còn có chỉ tiêu về số thuế đã tạm nộp trong năm và số thuế nộp thừa hoặc thiếu, dùng để đối chiếu nghĩa vụ thuế cuối kỳ. Các chỉ tiêu cụ thể như sau:

• Chỉ tiêu [A1]: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (lấy từ Báo cáo kết quả kinh doanh).
• Chỉ tiêu [B]: Các khoản điều chỉnh tăng/giảm lợi nhuận theo quy định của Luật thuế (khác biệt giữa kế toán và thuế).
• Chỉ tiêu [C]: Căn cứ tính thuế, bao gồm thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng.

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm những gì?

Căn cứ tiểu mục 7.2 Mục 7 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp doanh thu – chi phí gồm có:

⬇ Tải ngay trọn bộ
HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

Việc lập tờ khai thường theo trình tự cố định, từ xác định kỳ tính thuế đến tính số thuế phải nộp. Nắm đúng trình tự giúp kế toán giảm sai sót khi đối chiếu số liệu giữa các phụ lục và tờ khai chính. 

Xác định kỳ tính thuế của doanh nghiệp

Kỳ tính thuế TNDN thường theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đã đăng ký với cơ quan thuế. Một số doanh nghiệp có thể đăng ký kỳ tính thuế riêng (năm tài chính) để phù hợp với đặc thù ngành nghề hoặc chu kỳ kinh doanh của tập đoàn mẹ. 

Tổng hợp doanh thu và chi phí được trừ

Doanh thu tính thuế bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ. Quan trọng hơn, kế toán phải sàng lọc các “chi phí được trừ” – tức là những chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng. 

Xác định thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế

Công thức xác định cơ bản như sau: Thu nhập tính thuế = (Thu nhập chịu thuế – Các khoản thu nhập được miễn thuế) – Các khoản giảm trừ.

Trong đó, thu nhập chịu thuế được xác định từ tổng doanh thu sau khi trừ các chi phí hợp lệ và cộng thêm các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật thuế.

Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Số thuế TNDN phải nộp được tính bằng cách lấy thu nhập tính thuế nhân với thuế suất (thường là 20%, trừ trường hợp được hưởng ưu đãi thuế). Sau đó, doanh nghiệp trừ đi số thuế đã tạm nộp trong 4 quý để xác định số tiền còn phải nộp vào ngân sách. 

Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN qua hệ thống thuế điện tử

Sau khi hoàn thiện tờ khai trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp xuất file XML và nộp qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (eTax). Hệ thống trả lại thông báo tiếp nhận trong thời gian ngắn, doanh nghiệp cần lưu lại biên nhận để làm căn cứ đối chiếu khi cần thiết.

Hướng dẫn kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN trên HTKK

Phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót số học. Thao tác trên phần mềm cần thực hiện đúng trình tự để số liệu giữa phụ lục và tờ khai chính khớp nhau. 

Các bước lập tờ khai trên phần mềm HTKK

• Bước 1: Đăng nhập HTKK, chọn mục “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” -> “Tờ khai quyết toán thuế TNDN (03/TNDN)”.
• Bước 2: Nhập kỳ tính thuế và danh mục ngành nghề tương ứng. 
• Bước 3: Chọn phụ lục 03-1A để nhập dữ liệu kết quả kinh doanh trước, phần mềm sẽ tự động đẩy số liệu sang tờ khai chính.
• Bước 4: Kiểm tra các chỉ tiêu điều chỉnh tại mục B để đảm bảo khớp với bảng kê chi phí loại trừ.
• Bước 3: Kết xuất file XML để nộp. 

Nộp tờ khai qua cổng thuế điện tử eTax

Doanh nghiệp đăng nhập tài khoản eTax bằng chữ ký số đã đăng ký, chọn mục nộp tờ khai và tải lên file XML đã kết xuất từ HTKK. Hệ thống kiểm tra định dạng file trước khi chấp nhận hồ sơ, nếu sai định dạng cần xuất lại từ HTKK theo mẫu mới nhất. 

Kiểm tra và chỉnh sửa tờ khai khi có sai sót

Nếu phát hiện sai sót sau khi nộp, doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/KHBS, điều chỉnh trên cùng mẫu 03/TNDN và ghi rõ là tờ khai bổ sung lần thứ mấy. Việc điều chỉnh cần thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.

Những lỗi thường gặp khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN

Một số lỗi lặp lại ở nhiều doanh nghiệp khi lập hồ sơ quyết toán, phần lớn xuất phát từ khâu đối chiếu số liệu giữa các bộ phận kế toán và thuế, hoặc từ việc chưa cập nhật mẫu biểu mới. 

Sai lệch số liệu giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế

Lỗi này xảy ra khi kế toán lập tờ khai 03/TNDN trước khi báo cáo tài chính được chốt số liệu cuối cùng. Sau đó, nếu có bút toán điều chỉnh doanh thu, chi phí hoặc khấu hao, số trên báo cáo tài chính sẽ không còn khớp với số đã kê khai trước đó. Một số tình huống cụ thể thường gặp:

• Doanh thu ghi nhận trên sổ sách khác với doanh thu đã kê khai do bổ sung hóa đơn điều chỉnh sau ngày lập tờ khai.
• Chi phí khấu hao tài sản cố định thay đổi do doanh nghiệp điều chỉnh lại thời gian sử dụng hữu ích.
• Số dư hàng tồn kho cuối kỳ trên báo cáo tài chính chưa được cập nhật vào chỉ tiêu giá vốn trên tờ khai.

Xác định sai chi phí được trừ và chi phí không được trừ

Lỗi này ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế TNDN phải nộp, vì đưa nhầm một khoản chi không hợp lệ vào chi phí được trừ sẽ làm giảm sai thu nhập chịu thuế. Các trường hợp hay gặp gồm: 

• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định, ví dụ chi tiếp khách chỉ có phiếu chi nội bộ.
• Chi phúc lợi cho người lao động vượt mức khống chế theo quy định hiện hành.
• Chi phí lãi vay vượt mức cho phép đối với giao dịch liên kết.
• Khoản chi không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, ví dụ chi phí cá nhân của chủ doanh nghiệp bị hạch toán vào chi phí công ty.

Kê khai thiếu phụ lục quyết toán thuế

Tờ khai 03/TNDN chỉ phản ánh đúng nghĩa vụ thuế khi đi kèm đầy đủ các phụ lục tương ứng với tình huống phát sinh của doanh nghiệp trong kỳ. Một số trường hợp bỏ sót thường gặp: 

• Doanh nghiệp có lỗ năm trước cần chuyển nhưng quên đính kèm phụ lục 03-2/TNDN, khiến số lỗ được chuyển không được ghi nhận.
• Doanh nghiệp có thu nhập từ nước ngoài nhưng không kê khai phụ lục 03-4/TNDN, dẫn đến không được khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài.
• Doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi thuế (miễn, giảm theo ngành nghề hoặc địa bàn) nhưng bỏ qua phụ lục ưu đãi tương ứng, khiến số thuế phải nộp bị tính cao hơn thực tế.
• Sau ngày 01/7/2026, một số doanh nghiệp vẫn dùng nhầm mẫu biểu cũ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC do chưa cập nhật phần mềm kê khai, khiến hồ sơ bị hệ thống eTax từ chối tiếp nhận.

Một số lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNDN cho doanh nghiệp

Kiểm tra chứng từ kế toán và hợp đồng kinh tế

Mỗi khoản doanh thu, chi phí lớn trên tờ khai cần có bộ chứng từ đi kèm đầy đủ, gồm hợp đồng kinh tế, hóa đơn, biên bản nghiệm thu hoặc biên bản giao nhận hàng hóa. Khi thiếu một trong các chứng từ này, cơ quan thuế có căn cứ để loại khoản chi tương ứng khỏi chi phí được trừ, dù giao dịch có thật. 

Lưu trữ hồ sơ thuế tại trụ sở doanh nghiệp

Theo quy định về kế toán, chứng từ dùng để lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế cần lưu trữ tối thiểu 10 năm. Đây là khoảng thời gian cơ quan thuế có thể quay lại thanh tra, kiểm tra đối với các kỳ tính thuế trước đó, nên việc thất lạc chứng từ trong giai đoạn này sẽ gây khó khăn khi cần giải trình số liệu. 

Doanh nghiệp nên phân loại hồ sơ lưu trữ theo hai nhóm để dễ tra cứu:

• Hồ sơ pháp lý và hợp đồng: lưu theo từng đối tác, còn hiệu lực tra cứu trong toàn bộ thời gian hợp tác.
• Hồ sơ chứng từ kế toán, hóa đơn theo từng kỳ tính thuế: lưu theo năm tài chính, sắp xếp riêng biệt để không lẫn giữa các năm khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp cho một kỳ cụ thể.

Vai trò của văn phòng làm việc trong quản lý hồ sơ thuế

Không gian văn phòng ảnh hưởng trực tiếp đến việc sắp xếp, bảo quản chứng từ kế toán và hồ sơ thuế qua nhiều năm hoạt động, đặc biệt với doanh nghiệp có khối lượng hóa đơn, hợp đồng lớn. Văn phòng thiếu diện tích lưu trữ thường dẫn đến tình trạng chứng từ chất chồng, khó tra cứu khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp hồ sơ gấp trong quá trình thanh tra. 

Khi lựa chọn văn phòng, doanh nghiệp có thể cân nhắc thêm các yếu tố hỗ trợ công tác lưu trữ, ví dụ:

• Có phòng kho hoặc khu vực riêng để đặt tủ lưu trữ hồ sơ theo từng năm tài chính.
• Hệ thống phòng cháy chữa cháy, kiểm soát độ ẩm phù hợp để bảo quản chứng từ giấy trong thời gian dài.
• Vị trí thuận tiện cho bộ phận kế toán, tài chính làm việc trực tiếp với đơn vị kiểm toán hoặc cơ quan thuế khi cần đối chiếu số liệu tại chỗ.

Việc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là bước quan trọng giúp doanh nghiệp xác định chính xác nghĩa vụ thuế trong năm tài chính. Khi sử dụng đúng mẫu tờ khai và kê khai đầy đủ các khoản doanh thu, chi phí hợp lệ, doanh nghiệp sẽ hạn chế rủi ro sai sót khi cơ quan thuế kiểm tra. Đồng thời, việc quyết toán thuế đúng hạn cũng góp phần đảm bảo tính minh bạch tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

Các câu hỏi thường gặp về tờ khai quyết toán thuế TNDN (FAQ)

1. Doanh nghiệp có doanh thu từ nước ngoài kê khai, nộp thuế TNDN như thế nào? 

Doanh nghiệp có doanh thu từ nước ngoài kê khai toàn bộ doanh thu này vào tờ khai 03/TNDN cùng với doanh thu trong nước, tính chung vào thu nhập chịu thuế trong kỳ. Nếu đã nộp thuế tại nước ngoài, doanh nghiệp kê khai số thuế đã nộp vào phụ lục 03-4/TNDN để được khấu trừ theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nếu Việt Nam có ký kết với quốc gia đó. 

2. Doanh nghiệp giải thể/dừng hoạt động có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN không? 

Doanh nghiệp giải thể vẫn phải lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cho phần thời gian hoạt động trong năm trước khi chấm dứt. Thời hạn nộp thường là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định giải thể, khác với thời hạn 90 ngày áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động bình thường. 

3. Doanh nghiệp điều chỉnh báo cáo các năm trước thì áp dụng thông tư cũ hay thông tư mới? 

Hồ sơ khai thuế phát sinh trước ngày 01/7/2026 tiếp tục áp dụng mẫu biểu cũ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, còn hồ sơ phát sinh từ 01/7/2026 trở đi áp dụng mẫu 03/TNDN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Tờ khai bổ sung, điều chỉnh cho kỳ tính thuế nào thì dùng mẫu biểu có hiệu lực tại thời điểm phát sinh kỳ tính thuế đó.

4. Doanh nghiệp được giảm thuế TNDN theo chính sách ưu đãi thì kê khai trên HTKK như thế nào?

Doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi thuế chọn thêm phụ lục ưu đãi tương ứng khi lập tờ khai trên HTKK, khai rõ căn cứ ưu đãi và số thuế được giảm. Số liệu từ phụ lục này được phần mềm tự động chuyển vào chỉ tiêu số thuế được miễn, giảm trên tờ khai chính mẫu 03/TNDN.

5. Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN ở đâu?

Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử eTax của cơ quan thuế, sử dụng chữ ký số đã đăng ký. Hồ sơ giấy chỉ áp dụng trong một số trường hợp đặc thù theo hướng dẫn riêng của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Xem thêm các mẫu tờ khai:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai đăng ký thuế (01-ĐK-TCT) [TẢI NGAY]
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế TNCN​ mẫu 05/KK-TNCN [TẢI NGAY]
• Tờ khai thay đổi thông tin cư trú​ (Mẫu CTO1) [TẢI NGAY]

Maison Office

Maison Office là đơn vị cho thuê văn phòng chuyên nghiệp, đội ngũ tư vấn kinh nghiệm 10+ năm sẽ giúp bạn nhanh chóng tìm được văn phòng phù hợp nhất Liên hệ 0988.902.468 ngay!

maisonoffice.vn