Tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới nhất [Tải ngay]

Thuế giá trị gia tăng là sắc thuế gián thu quan trọng nhất đối với thực thể kinh doanh. Việc nắm vững cách lập tờ khai mẫu 01/GTGT không chỉ giúp bộ phận kế toán tại các văn phòng thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước mà còn là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện các thủ tục hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế đầu vào cho các hoạt động đầu tư, vận hành.

⬇ Tải ngay mẫu
TỜ KHAI THUẾ GTGT

Tờ khai thuế GTGT là gì?

Tờ khai thuế GTGT là văn bản hành chính mà người nộp thuế sử dụng để báo cáo về số thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh trong kỳ (tháng hoặc quý). Đối với các đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ, mẫu 01/GTGT là mẫu tờ khai bắt buộc nhằm xác định số thuế chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào mà doanh nghiệp phải nộp hoặc được chuyển sang kỳ sau.

Mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay

Mẫu tờ khai 01/GTGT đang được áp dụng thống nhất trên toàn quốc theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này được thiết kế để tương thích hoàn toàn với hệ thống hóa đơn điện tử, giúp cơ quan thuế dễ dàng đối soát và quản lý rủi ro thực thể.

Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT chi tiết

Để hoàn thiện tờ khai, kế toán cần thực hiện quy trình nghiệp vụ theo 4 bước chuẩn hóa dưới đây.

Bước 1: Xác định kỳ kê khai thuế GTGT

Doanh nghiệp cần xác định mình thuộc đối tượng kê khai theo tháng (doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng) hay theo quý (mới thành lập hoặc doanh thu dưới 50 tỷ đồng). Việc xác định sai kỳ kê khai có thể dẫn đến các lỗi hệ thống khi nộp tờ khai trực tuyến.

Bước 2: Xác định doanh thu và thuế GTGT đầu ra

Kế toán tổng hợp toàn bộ hóa đơn điện tử đã xuất trong kỳ. Tại Maison Office, chúng tôi luôn khuyến nghị các doanh nghiệp đối soát kỹ doanh thu từ các hợp đồng cho thuê văn phòng và dịch vụ đi kèm để phân loại đúng mức thuế suất (thường là 8% hoặc 10% tùy thời điểm hỗ trợ chính sách thuế). Các số liệu này sẽ được điền vào các chỉ tiêu từ [26] đến [33].

Bước 3: Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Đây là bước tối ưu hóa thuế. Bạn cần tập hợp các hóa đơn mua sắm trang thiết bị văn phòng, phí dịch vụ và các chi phí đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh. Lưu ý, hóa đơn trên 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ. Các thông tin này được nhập vào chỉ tiêu [23], [24] và [25].

Bước 4: Tính số thuế GTGT phải nộp

Phần mềm sẽ tự động tính toán dựa trên công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ – Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.

Kết quả tính toán sẽ được hiển thị tại chỉ tiêu [40] nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế phải nộp, hoặc tại chỉ tiêu [43] trong trường hợp còn số thuế được khấu trừ để chuyển sang kỳ sau.

Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế GTGT trên hệ thống thuế điện tử

Chuyển đổi số trong quản lý thuế giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục ngay tại văn phòng mà không cần di chuyển.

Cách lập tờ khai trên phần mềm HTKK

1. Mở phần mềm HTKK, chọn mã số thuế doanh nghiệp.
2. Chọn “Thuế Giá Trị Gia Tăng” -> “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (TT80/2021)”.
3. Chọn kỳ tính thuế và nhập các dữ liệu đã chuẩn bị vào các chỉ tiêu tương ứng. Nhấn “Ghi” để kiểm tra lỗi logic.

Cách nộp tờ khai thuế GTGT qua Cổng thông tin Thuế điện tử

Sau khi kết xuất file XML từ HTKK, bạn truy cập cổng thuedientu.gdt.gov.vn. Tại mục “Khai thuế”, chọn “Nộp tờ khai XML” và tải tệp tin lên hệ thống.

Kiểm tra và ký số tờ khai trước khi nộp

Cắm USB Token (chữ ký số) vào máy tính, thực hiện lệnh “Ký tệp tin”. Sau khi hệ thống xác nhận ký số thành công, nhấn “Nộp tờ khai”. Đừng quên tải thông báo xác nhận từ cơ quan thuế để lưu trữ hồ sơ.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định mới

Tuân thủ thời hạn là biểu hiện của một doanh nghiệp chuyên nghiệp và uy tín.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ: Tờ khai quý 1 phải nộp trước ngày 30/04.

Mức xử phạt khi nộp chậm tờ khai thuế GTGT

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cho việc nộp chậm tờ khai có thể từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng tùy vào số ngày quá hạn. Đây là chi phí không đáng có mà các chủ doanh nghiệp cần lưu ý kiểm soát.

Những lỗi thường gặp khi lập tờ khai thuế GTGT

Kinh nghiệm từ các chuyên gia Marketing & Pháp chế cho thấy các lỗi sau rất phổ biến:

Sai sót trong xác định thuế GTGT đầu vào và đầu ra

Phổ biến nhất là việc kê khai hóa đơn không phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh hoặc hóa đơn của các doanh nghiệp đang tạm ngưng hoạt động, dẫn đến việc bị cơ quan thuế loại trừ chi phí khi thanh tra.

Nhập sai chỉ tiêu trên tờ khai thuế

Nhầm lẫn giữa các chỉ tiêu hàng hóa không chịu thuế, thuế suất 0%, 5% và 10% sẽ làm sai lệch tổng số thuế phải nộp.

Không đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử

Hiện nay cơ quan thuế sử dụng trí tuệ nhân tạo để đối soát hóa đơn mua vào – bán ra. Nếu số liệu trên tờ khai không khớp với dữ liệu trên trang hoadondientu.gdt.gov.vn, doanh nghiệp sẽ phải giải trình ngay lập tức.

Một số lưu ý pháp lý khi kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp

Để thực thể kinh doanh vận hành bền vững, cần chú trọng các yếu tố nền tảng.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Hóa đơn phải hợp lệ, hợp pháp, hợp lý; phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và đảm bảo các quy định về chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Quy định lưu trữ hóa đơn và chứng từ kế toán

Hóa đơn điện tử và chứng từ kèm theo phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm tại trụ sở văn phòng hoặc hệ thống lưu trữ đám mây an toàn để phục vụ công tác hậu kiểm.

Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới nên thực hiện kê khai theo quý để giảm áp lực hành chính. Đồng thời, cần hoàn thiện các thủ tục về bảng hiệu, địa chỉ văn phòng thực tế để cơ quan thuế kiểm tra khi có yêu cầu đăng ký phương pháp khấu trừ.

Câu hỏi thường gặp về tờ khai thuế GTGT

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế GTGT không

Có. Ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu hay chi phí, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế (tờ khai trắng) đúng thời hạn quy định.

Khi nào phải điều chỉnh tờ khai thuế GTGT

Khi phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai chính thức, doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung (KHBS). Việc bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra sẽ giúp giảm thiểu mức phạt.

Có thể nộp tờ khai thuế GTGT online hay không

Hoàn toàn có thể. Hiện nay đây là phương thức duy nhất và bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam.

Việc lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Khi nắm rõ quy trình kê khai, xác định đúng thuế đầu ra và đầu vào, doanh nghiệp sẽ hạn chế sai sót và đảm bảo tuân thủ quy định của cơ quan thuế. Đồng thời, quản lý tốt tờ khai thuế cũng giúp tối ưu chi phí và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động tài chính.

Xem thêm các mẫu tờ khai:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai đăng ký thuế (01-ĐK-TCT) [TẢI NGAY]
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới [TẢI NGAY]
• Tờ khai thuế TNCN​ mẫu 05/KK-TNCN [TẢI NGAY]
• Tờ khai thay đổi thông tin cư trú​ (Mẫu CTO1) [TẢI NGAY]

Bùi Đức Huy

Deputy Director at Maison Office

Với hơn 7 năm kinh nghiệm tư vấn, phân tích thị trường và biên tập nội dung sâu rộng trong lĩnh vực dịch vụ bất động sản và thiết kế nội thất. Chia sẻ thông tin giá trị đến khách hàng, đối tác và thu hút hàng triệu lượt xem.