Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh chi tiết file excel, docs (Tải ngay)
7 phút đọc
Báo cáo kết quả kinh doanh là “chiếc gương” phản chiếu chính xác nhất sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp. Hiểu rõ cách lập và phân tích báo cáo này không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ mà còn giúp nhà quản lý đưa ra những quyết định chiến lược đúng đắn.
TẢI NGAY TRỌN BỘ
Nội dung chính
- Báo cáo kết quả kinh doanh là gì?
- Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo tài chính có gì khác?
- Tải ngay mẫu bảng báo cáo kết quả kinh doanh
- Các nội dung cần có trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như thế nào?
- Hướng dẫn trình bày báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Câu hỏi thường gặp về báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là gì?
Báo cáo kết quả kinh doanh (Income Statement/P&L) là một báo cáo tài chính quan trọng, tóm tắt doanh thu, chi phí và lợi nhuận/lỗ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán (tháng, quý, năm) để đánh giá hiệu quả hoạt động, sức khỏe tài chính và làm cơ sở cho các quyết định chiến lược, kế hoạch tương lai. Báo cáo này giúp người quản lý, nhà đầu tư, chủ sở hữu hiểu rõ công ty kiếm tiền như thế nào, quản lý chi phí ra sao và tình hình lãi lỗ ròng.
Về bản chất, báo cáo kết quả kinh doanh trả lời ba câu hỏi cốt lõi của nhà quản lý:
- Doanh nghiệp kiếm được bao nhiêu tiền trong kỳ?
- Doanh nghiệp đã chi bao nhiêu chi phí để tạo ra doanh thu đó?
- Lợi nhuận thực tế còn lại là bao nhiêu sau khi trừ toàn bộ chi phí và thuế?
Đây là báo cáo đặc biệt quan trọng đối với ban lãnh đạo, kế toán trưởng, nhà đầu tư và các bên liên quan khi phân tích sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo tài chính có gì khác?
Nhiều người thường nhầm lẫn giữa hai khái niệm này. Thực tế, Báo cáo tài chính (BCTC) là một bộ hồ sơ lớn bao gồm nhiều loại báo cáo khác nhau.
- Báo cáo tài chính: Là tập hợp gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC.
- Báo cáo kết quả kinh doanh: Chỉ là một phần của BCTC, tập trung duy nhất vào dòng biến động của doanh thu và chi phí để xác định lợi nhuận trong một khoảng thời gian.
Tải ngay mẫu bảng báo cáo kết quả kinh doanh
Để hỗ trợ doanh nghiệp lập báo cáo nhanh chóng, đúng chuẩn và dễ áp dụng trong thực tế, dưới đây là hai mẫu bảng báo cáo kết quả kinh doanh phổ biến, phù hợp cho cả mục đích tuân thủ quy định và quản trị nội bộ.
Mẫu BCKQHĐKD thông tư 99/2025/TT-BTC
Mẫu báo cáo này được xây dựng theo kết cấu và chỉ tiêu quy định, đáp ứng yêu cầu lập báo cáo tài chính năm khi nộp cho cơ quan quản lý. Nội dung bao gồm đầy đủ các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần và lợi nhuận sau thuế, giúp doanh nghiệp đảm bảo tính pháp lý, minh bạch và thống nhất số liệu.
Mẫu phù hợp với doanh nghiệp cần lập báo cáo theo chuẩn kế toán và phục vụ quyết toán thuế định kỳ.
Mẫu báo cáo kinh doanh tổng hợp nội bộ
Đây là mẫu báo cáo được thiết kế theo hướng quản trị, tập trung vào việc theo dõi hiệu quả kinh doanh theo tháng, quý hoặc từng bộ phận. Mẫu cho phép linh hoạt điều chỉnh chỉ tiêu, bổ sung phân tích doanh thu – chi phí – lợi nhuận theo nhu cầu điều hành, hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định kịp thời.
Mẫu báo cáo này đặc biệt phù hợp với doanh nghiệp nhỏ và vừa, startup hoặc bộ phận kế toán nội bộ cần báo cáo nhanh, dễ đọc và dễ so sánh giữa các kỳ.
Các nội dung cần có trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đây là tổng giá trị các sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán ra và khách hàng chấp nhận thanh toán (chưa trừ các khoản giảm trừ).
Các khoản giảm trừ doanh thu
Bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại. Chỉ tiêu này sẽ được trừ trực tiếp vào tổng doanh thu để tính Doanh thu thuần.
Giá vốn hàng bán
Phản ánh toàn bộ chi phí trực tiếp để tạo ra sản phẩm hoặc dịch vụ đã tiêu thụ (bao gồm chi phí nguyên vật liệu, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung).
Chi phí bán hàng
Các khoản chi liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm như: chi phí quảng cáo, vận chuyển, lương nhân viên bán hàng, đóng gói…
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các khoản chi duy trì hoạt động của bộ máy văn phòng: lương nhân viên quản lý, dụng cụ văn phòng, chi phí thuê mặt bằng, khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý.
Lợi nhuận gộp và lợi nhuận thuần
- Lợi nhuận gộp: = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán.
- Lợi nhuận thuần: = Lợi nhuận gộp + (Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính) – (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý).
Lợi nhuận sau thuế và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
Đây là con số cuối cùng doanh nghiệp thực hưởng sau khi đã nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp. Các chỉ tiêu kèm theo thường bao gồm lãi trên mỗi cổ phiếu (EPS) đối với các công ty cổ phần.
Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như thế nào?
Thu thập và tổng hợp số liệu đầu vào
Kế toán cần đối chiếu số liệu từ sổ cái của các tài khoản doanh thu (loại 5), chi phí (loại 6, 8) và thu nhập khác (loại 7).
Xác định đúng doanh thu và chi phí trong kỳ
Áp dụng nguyên tắc Phù hợp và Dồn tích: Doanh thu và chi phí phải được ghi nhận đúng kỳ mà chúng phát sinh, không nhất thiết phải trùng với thời điểm thực thu hay thực chi tiền.
Cách tính lợi nhuận trong báo cáo kết quả kinh doanh
Lợi nhuận được tính theo mô hình phân cấp:
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Sản xuất cốt lõi + Tài chính).
- Lợi nhuận khác (Thanh lý tài sản, nhượng bán tài sản…).
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế.
- Lợi nhuận sau thuế.
Những lỗi thường gặp khi lập báo cáo kết quả kinh doanh
- Ghi nhận doanh thu khi chưa đủ điều kiện (chưa giao hàng hoặc khách chưa chấp nhận thanh toán).
- Phân loại nhầm chi phí bán hàng vào chi phí quản lý hoặc ngược lại.
- Quên trích lập các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho hoặc nợ khó đòi.
Hướng dẫn trình bày báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Nguyên tắc trình bày báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo phải trung thực, khách quan và có tính so sánh. Số liệu kỳ này phải được đặt cạnh số liệu kỳ trước (năm trước) để thấy rõ sự tăng trưởng hoặc sụt giảm.
Cách trình bày báo cáo kết quả kinh doanh trên file Excel
Nên thiết kế file theo cấu trúc:
- Cột Chỉ tiêu: Tên các danh mục.
- Cột Mã số: Theo chuẩn của Bộ Tài chính.
- Cột Thuyết minh: Tham chiếu đến các giải trình chi tiết.
- Cột Số năm nay & Số năm trước: Để so sánh.
Lưu ý về định dạng, số liệu và tính nhất quán
Đơn vị tiền tệ phải thống nhất (VND hoặc USD). Các số âm (khoản giảm trừ, lỗ) thường được đặt trong ngoặc đơn ( ) để dễ nhận diện thay vì dùng dấu trừ –.
Cách trình bày báo cáo kết quả kinh doanh dễ hiểu cho nhà quản lý
Đối với ban giám đốc, ngoài bảng số liệu khô khan, bạn nên:
- Sử dụng biểu đồ tròn để thể hiện cơ cấu chi phí.
- Sử dụng biểu đồ cột để so sánh doanh thu các tháng.
- Thêm các chỉ số biên lợi nhuận (%) để đánh giá hiệu suất kinh doanh thay vì chỉ nhìn vào con số tuyệt đối.
Việc lập báo cáo kết quả kinh doanh đầy đủ và chính xác giúp doanh nghiệp kiểm soát tài chính và nâng cao hiệu quả vận hành. Sử dụng mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel sẽ giúp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và phù hợp cho nhiều quy mô doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về báo cáo kết quả kinh doanh
Câu hỏi thường gặp về báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo kết quả kinh doanh có cần nộp cho cơ quan thuế không?
Có. Báo cáo kết quả kinh doanh là thành phần bắt buộc trong bộ Báo cáo tài chính năm, được nộp khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế với cơ quan quản lý.
- Lợi nhuận âm trên báo cáo kết quả kinh doanh có nghĩa là doanh nghiệp sắp phá sản không?
Không hẳn. Doanh nghiệp có thể lỗ trong ngắn hạn do đầu tư mở rộng, chi phí marketing hoặc R&D. Để đánh giá chính xác, cần xem thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ và khả năng tạo dòng tiền thực tế.
- Báo cáo kết quả kinh doanh nên lập theo tháng hay theo năm?
Theo quy định, báo cáo được lập hàng năm. Tuy nhiên, để phục vụ quản trị nội bộ, doanh nghiệp nên lập thêm theo tháng hoặc theo quý nhằm theo dõi sát hiệu quả kinh doanh.
- Doanh nghiệp nhỏ có cần lập báo cáo kết quả kinh doanh không?
Có. Dù quy mô nhỏ, báo cáo kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp kiểm soát doanh thu, chi phí và lợi nhuận, từ đó ra quyết định tài chính chính xác hơn.
- Có thể lập báo cáo kết quả kinh doanh bằng Excel không?
Có. Excel là công cụ phổ biến, dễ sử dụng và phù hợp với nhiều loại hình doanh nghiệp, đặc biệt khi sử dụng mẫu báo cáo có sẵn công thức tự động.
TẢI NGAY EXCEL, DOCS
Deputy Director at Maison Office
Với hơn 7 năm kinh nghiệm tư vấn, phân tích thị trường và biên tập nội dung sâu rộng trong lĩnh vực dịch vụ bất động sản và thiết kế nội thất. Chia sẻ thông tin giá trị đến khách hàng, đối tác và thu hút hàng triệu lượt xem.
